Parliamo della tua partita IVA.
Raccontaci cosa fai: ti diciamo se il forfettario fa per te e come impostarlo, senza impegno.
Guida aggiornata al 2026
Regime forfettario: come funziona, in parole semplici.
Chi può entrare, quanto si paga, cosa cambia con un lavoro dipendente. E un calcolatore per vedere subito quanto ti resta.
- Limite ricavi
- 85.000 €
- Imposta sostitutiva
- 15% o 5%
- Reddito da dipendente
- fino a 35.000 €
- IVA in fattura
- no
Chi può accedere al regime forfettario
Il regime forfettario è riservato alle persone fisiche con partita IVA: liberi professionisti, artigiani, commercianti, agenti. Per il 2026 servono, nell'anno precedente:
- ricavi o compensi non superiori a 85.000 €;
- spese per lavoro accessorio, dipendenti e collaboratori non superiori a 20.000 €;
- redditi da lavoro dipendente o da pensione non superiori a 35.000 € (soglia prorogata per il 2026; il limite non conta se il rapporto di lavoro è cessato).
Non può entrare chi partecipa a società di persone o associazioni professionali, o controlla una SRL che svolge attività riconducibili alla propria, e chi lavora in prevalenza per il datore di lavoro attuale o degli ultimi due anni.
Come si calcolano le tasse
Il reddito non si calcola togliendo le spese, ma applicando ai ricavi un coefficiente di redditività che dipende dall'attività. Dal reddito si tolgono i contributi previdenziali versati, e su quello che resta si paga l'imposta sostitutiva:
- 15% in generale;
- 5% per i primi 5 anni di una nuova attività, con i requisiti previsti.
| Attività | Coefficiente |
|---|---|
| Professioni, sanità, istruzione, servizi tecnici | 78% |
| Costruzioni e attività immobiliari | 86% |
| Intermediari del commercio (agenti) | 62% |
| Commercio all'ingrosso e al dettaglio, e-commerce | 40% |
| Alloggio e ristorazione | 40% |
| Commercio ambulante di alimenti e bevande | 40% |
| Commercio ambulante di altri prodotti | 54% |
| Altre attività economiche (es. servizi alla persona) | 67% |
Il coefficiente esatto dipende dal codice ATECO dell'attività.
I contributi
Dipendono dalla tua attività: chi non ha una cassa professionale versa alla Gestione Separata INPS il 26,07% del reddito (aliquota 2026); artigiani e commercianti versano alle rispettive gestioni INPS, con contributi minimi fissi e la possibilità di chiedere la riduzione del 35%; i professionisti iscritti a un albo con cassa propria (ENPAPI, ENPAP, ENPAM, Cassa Forense, Inarcassa…) versano alla loro cassa.
Fatture e adempimenti
Il forfettario non applica l'IVA in fattura, non subisce la ritenuta d'acconto e non deve tenere i registri IVA. Dal 2024 la fattura elettronica è obbligatoria per tutti. Restano la dichiarazione dei redditi e i versamenti di imposta e contributi: saldo e primo acconto entro il 30 giugno, secondo acconto entro il 30 novembre.
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Domande frequenti
Regime forfettario 2026: le domande più frequenti.
Qual è il limite di ricavi del forfettario nel 2026?
85.000 € di ricavi o compensi nell'anno precedente. Se nel corso dell'anno superi 100.000 € esci dal regime già da quell'anno.
Posso essere forfettario se sono anche dipendente?
Sì, se nell'anno precedente il reddito da lavoro dipendente o da pensione non ha superato 35.000 € (soglia prevista per il 2025 e il 2026) e non lavori in prevalenza per il tuo attuale o ex datore di lavoro.
Quando si paga l'imposta al 5%?
Per i primi 5 anni di una nuova attività, se nei tre anni precedenti non hai svolto un'attività simile e l'attività non è la prosecuzione di un lavoro dipendente o autonomo precedente.
Nel forfettario si possono scaricare le spese?
No, i costi non si deducono uno per uno: il reddito si calcola applicando il coefficiente di redditività ai ricavi. Si deducono invece i contributi previdenziali versati.
Il forfettario deve fare la fattura elettronica?
Sì, dal 1° gennaio 2024 la fattura elettronica è obbligatoria per tutti i forfettari. Pensiamo noi a verificare che invio allo SdI e conservazione siano in regola.